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Serie „Gründen lernen“, Teil 2 von 5. Zur Übersicht. Zurück zu Teil 1: Die Grundlagen, weiter zu Teil 3: Ist- oder Sollbesteuerung.
Wichtiger Hinweis vorab: Ich bin Gründungsberaterin, keine Steuerberaterin. Dieser Artikel erklärt dir die Grundprinzipien, damit du im Gespräch mit deiner Steuerberatung oder dem Finanzamt mitreden kannst. Er ersetzt keine steuerliche Beratung und keine verbindliche Auskunft.
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung, kurz EÜR, ist für die meisten Einzelunternehmen und Freiberufler die einfachste Art, ihren Gewinn zu ermitteln. Wer versteht, wie sie funktioniert, verliert die Angst vor dem Jahresende.
Was die EÜR macht
Die EÜR arbeitet nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip: Es zählt, wann Geld tatsächlich bei dir eingegangen oder von dir ausgegangen ist, nicht wann eine Rechnung gestellt wurde. Dein Gewinn ergibt sich schlicht aus Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben.
Wer die EÜR nutzen darf
Freiberuflerinnen und Freiberufler dürfen unabhängig von Umsatz und Gewinn immer die EÜR nutzen, sie sind grundsätzlich nicht buchführungspflichtig. Gewerbetreibende dürfen die EÜR nutzen, solange sie bestimmte Grenzen nicht überschreiten. Seit 2024 liegen diese nach § 141 AO bei einem Jahresumsatz von mehr als 800.000 Euro oder einem Jahresgewinn von mehr als 80.000 Euro. Wird eine dieser Grenzen überschritten, verlangt das Finanzamt den Wechsel zur doppelten Buchführung mit Bilanz.
Für die meisten Gründungen unproblematisch: Diese Grenzen betreffen dich in der Regel erst, wenn dein Unternehmen deutlich gewachsen ist. Für den Start reicht die EÜR fast immer aus.
Was in die EÜR gehört
- Betriebseinnahmen: alle Zahlungen, die du für deine unternehmerische Tätigkeit erhältst, inklusive vereinnahmter Umsatzsteuer.
- Betriebsausgaben: alles, was betrieblich veranlasst ist, etwa Software, Werbung, Fahrtkosten, Miete für Geschäftsräume, Fortbildungen oder Versicherungen.
- Abschreibungen: größere Anschaffungen wie Laptop oder Möbel werden über ihre Nutzungsdauer verteilt abgesetzt, nicht auf einen Schlag.
- Private Anteile: Nutzt du etwas privat und beruflich, etwa dein Auto oder dein Handy, wird nur der betriebliche Anteil angesetzt.
Die amtliche Anlage EÜR
Für das Finanzamt reicht keine formlose Aufstellung. Verpflichtend ist die amtliche Anlage EÜR, ein standardisiertes Formular, das du zusammen mit deiner Einkommensteuererklärung einreichst. Sie gliedert deine Einnahmen und Ausgaben in feste Kategorien.
So machst du dir die EÜR leicht
- Führe von Tag eins an eine laufende Aufstellung, zum Beispiel in einer Buchhaltungssoftware, statt am Jahresende alle Belege zu sammeln.
- Sammle jeden Beleg sofort, digital oder auf Papier, und ordne ihn direkt einer Kategorie zu.
- Trenne Geschäftliches und Privates konsequent über ein eigenes Geschäftskonto.
- Kläre unklare Fälle, etwa gemischt genutzte Anschaffungen, zeitnah mit deiner Steuerberatung statt erst zur Abgabefrist.
Du willst deine Buchhaltungsroutine von Anfang an sauber aufsetzen?
Im Erstgespräch schauen wir, wie ein Ablauf aussieht, der zu deinem Alltag passt.
Quellen und Stand: § 4 Abs. 3 EStG, § 141 AO (Grenzwerte seit 2024: 800.000 € Umsatz, 80.000 € Gewinn). Angaben mit Stand September 2026. Diese Informationen ersetzen keine Steuerberatung, verbindliche Auskünfte erteilt ausschließlich deine Steuerberatung oder dein Finanzamt.
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