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Serie „Gründen lernen“, Teil 3 von 5. Zur Übersicht. Zurück zu Teil 2: Die EÜR, weiter zu Teil 4: Formulare-Checkliste.
Wichtiger Hinweis vorab: Ich bin Gründungsberaterin, keine Steuerberaterin. Dieser Artikel gibt dir eine Orientierung, damit du die richtigen Fragen stellen kannst. Die endgültige Entscheidung und die verbindliche Auskunft gehören in die Hände deiner Steuerberatung oder deines Finanzamts.
Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung wirst du früh gefragt, ob du die Steuer nach vereinbarten oder nach vereinnahmten Entgelten berechnen willst. Klingt sperrig, ist aber eine der Weichen, die deinen Alltag mit der Umsatzsteuer spürbar beeinflusst.
Der Unterschied in einfachen Worten
| Sollbesteuerung | Istbesteuerung | |
|---|---|---|
| Wann die Umsatzsteuer fällig wird | Sobald die Rechnung gestellt ist | Erst, wenn der Kunde tatsächlich bezahlt hat |
| Wer sie standardmäßig nutzt | Bilanzierende Unternehmen | Freiberufler und die meisten Einzelunternehmen, auf Antrag |
| Liquiditätsvorteil | Du zahlst die Umsatzsteuer unter Umständen, bevor der Kunde bezahlt hat | Du zahlst erst, wenn das Geld auch wirklich da ist |
Wer die Istbesteuerung beantragen kann
Nach § 20 UStG kannst du die Istbesteuerung beantragen, wenn eine der folgenden Voraussetzungen zutrifft:
- Dein Gesamtumsatz im Vorjahr lag unter der seit 2024 geltenden Grenze von 800.000 Euro, oder
- du bist von der Buchführungspflicht befreit, etwa weil du EÜR machen darfst, oder
- du übst eine freiberufliche Tätigkeit aus, unabhängig von deinem Umsatz.
Die meisten Gründerinnen und Gründer erfüllen mindestens eine dieser Voraussetzungen und können die Istbesteuerung wählen.
Warum die Istbesteuerung für die meisten Gründungen praktischer ist
Gerade am Anfang, wenn Kunden nicht immer sofort zahlen, schont die Istbesteuerung deine Liquidität: Du führst die Umsatzsteuer erst ab, wenn das Geld tatsächlich auf deinem Konto ist. Bei der Sollbesteuerung kann es passieren, dass du eine Umsatzsteuerzahlung leisten musst, obwohl der Kunde noch gar nicht bezahlt hat.
Wie du die Istbesteuerung beantragst: In der Regel reicht ein formloser Antrag beim Finanzamt, häufig direkt im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung bei der Gründung. Wurde er versäumt, kannst du ihn auch später nachreichen.
Wann Sollbesteuerung Sinn ergeben kann
Wenn du regelmäßig hohe Vorsteuerbeträge aus Eingangsrechnungen hast, kann die Sollbesteuerung in Einzelfällen sogar vorteilhaft sein, weil du die Vorsteuer schon mit Rechnungseingang geltend machen kannst. Das betrifft aber eher Unternehmen mit hohen Investitionen und ist eher die Ausnahme als die Regel für Gründungen im Dienstleistungsbereich.
Unsicher, was für dein Geschäftsmodell passt?
Im Erstgespräch ordnen wir das gemeinsam ein, die endgültige Entscheidung besprichst du danach mit deiner Steuerberatung.
Quellen und Stand: § 20 UStG, Umsatzgrenze seit 2024 bei 800.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr. Angaben mit Stand September 2026. Diese Informationen ersetzen keine Steuerberatung, verbindliche Auskünfte erteilt ausschließlich deine Steuerberatung oder dein Finanzamt.
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